question-icon 不用的固定资产可以不提折旧吗?

我公司有一批固定资产现在不用了,在考虑还要不要对它们计提折旧。不知道从法律规定上来说,不用的固定资产能不能不提折旧呢?我不太清楚这方面的规定,怕处理不好会违反法律,所以想咨询一下。
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  • #固定资产折旧
answer-icon 共1位律师解答

在我国的会计和税务处理中,对于不用的固定资产是否计提折旧,需要分情况来看。 从会计处理的角度,依据《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。也就是说,除了上述两种特殊情况,即使固定资产处于不用的状态,按照会计准则也应该计提折旧。这是因为固定资产在使用过程中会发生损耗,即使暂时不用,也会受到技术进步、市场环境等因素的影响而发生价值减损,计提折旧是为了合理反映固定资产在其使用寿命内的损耗情况,准确核算企业的成本和利润。 从税务处理方面来看,《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。所以,对于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,在计算企业所得税时,其折旧不得在税前扣除。 综上所述,会计处理上一般要对不用的固定资产计提折旧,但税务处理上部分不用的固定资产折旧不能税前扣除。企业在实际操作中,要按照会计准则进行会计核算,同时依据税法规定进行纳税调整,以确保财务处理的合规性。

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