question-icon 固定资产没用可以不折旧吗?

我公司有一批固定资产,目前处于闲置状态,没怎么使用。我想了解下,像这种没用的固定资产,在会计和税务处理上,是不是可以不进行折旧呢?不太清楚相关规定,怕处理不当带来风险。
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  • #固定资产折旧
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在探讨固定资产没用是否可以不折旧这个问题时,需要分别从会计处理和税务处理两个方面来分析。 从会计处理角度来看,根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。也就是说,通常情况下,企业的固定资产不管是否使用,都要进行折旧处理。这是因为固定资产会随着时间推移发生损耗,即使没有使用,也会存在无形损耗,比如技术进步导致资产相对贬值等。所以按照会计准则,闲置的固定资产也应该计提折旧,将其成本在预计使用年限内分摊。 从税务处理角度来说,依据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。可见,除了房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,在税务上是不允许计算折旧扣除的。 综上所述,会计处理和税务处理存在差异。会计上一般要求对所有固定资产折旧,而税务上部分未使用固定资产折旧不能税前扣除。企业在处理固定资产折旧时,要同时遵循会计准则和税法规定,准确核算并进行纳税调整,避免税务风险。

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