公司垫付个人所得税的分录怎么做？

在会计处理中，公司垫付个人所得税的分录需要根据不同的阶段和情况来做相应的记录。下面为你详细介绍公司垫付个人所得税分录的做法。

首先，当公司为员工垫付个人所得税时，这意味着公司替员工预先支付了这笔税款，此时公司产生了一项对员工的债权，因为之后公司要从员工那里收回这笔钱。所以在垫付时，会计分录应该这样做：借记“其他应收款——垫付个人所得税”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。这里的“其他应收款”科目是用来核算公司除应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项，垫付的个人所得税就属于这一类；“应交税费”科目则是核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

然后，在实际缴纳税款时，公司需要把之前计提的应缴纳的个人所得税交到税务机关。此时的会计分录为：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。“银行存款”科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，缴纳税款会使企业的银行存款减少。

最后，当公司从员工工资中扣回垫付的个人所得税时，相当于收回了之前的债权。会计分录是：借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款——垫付个人所得税”。“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，从员工工资中扣除垫付的税款会减少企业对员工的应付薪酬。

相关依据方面，《企业会计准则》规范了企业的会计核算行为，其中对于各类业务的会计分录处理有明确的原则和要求。公司垫付个人所得税的分录处理就是遵循这些会计准则来确保财务信息的准确记录和反映。