企业所得税费用计提分录是怎样的？

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张凯执业律师
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企业所得税费用计提分录涉及到财务处理和税法规定，下面为您详细讲解。


首先，我们要明白企业所得税是企业按照税法规定，就其生产经营所得和其他所得缴纳的一种税。当企业计算出应缴纳的企业所得税时，就需要进行相应的会计分录处理。


根据相关会计准则，企业计提所得税费用时，会计分录如下：借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交所得税。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映的是企业在一定会计期间内按照会计准则计算的应承担的所得税费用。而“应交税费 - 应交所得税”是负债类科目，表示企业按照税法规定计算出来的当期应缴纳的所得税金额。


当企业实际缴纳所得税时，分录为：借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款。这意味着企业将之前计提的应缴纳所得税金额，通过银行存款进行了实际支付，相应的负债也就减少了。


从税法依据来看，《中华人民共和国企业所得税法》规定企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。所以企业要按照权责发生制来计提所得税费用，确保财务数据能够准确反映企业的经营状况和纳税义务。


总之，正确处理企业所得税费用计提分录，对于企业准确核算成本、利润以及依法纳税都具有重要意义。

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