企业所得税费用的会计分录是怎样的？

我在一家企业做会计，在处理企业所得税费用账务时，不知道该如何写会计分录。企业所得税费用的计算和缴纳流程比较复杂，我想弄清楚具体该怎么进行分录操作，希望得到专业的解答。
张凯执业律师
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企业所得税费用的会计分录涉及到几个关键步骤，下面为你详细介绍。首先，我们要理解企业所得税费用的概念。企业所得税是企业根据其经营所得向国家缴纳的一种税，它是企业经营成本的一部分。按照会计核算的要求，需要准确记录企业所得税费用的发生和缴纳情况。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。这意味着要确认递延所得税资产和递延所得税负债，以反映未来期间应纳税或可抵扣的暂时性差异。下面我们来看具体的会计分录操作：1. 计提企业所得税时：借：所得税费用


贷：应交税费——应交所得税


这里的“所得税费用”科目是用来核算企业负担的所得税，属于损益类科目。“应交税费——应交所得税”则是负债类科目，表示企业应该缴纳但尚未缴纳的所得税金额。2. 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税


贷：银行存款


当企业实际向税务机关缴纳所得税时，“应交税费——应交所得税”的金额减少，同时银行存款也相应减少。3. 期末，将所得税费用结转到本年利润：借：本年利润


贷：所得税费用


“本年利润”科目反映企业在一定会计期间的经营成果。通过将所得税费用结转到本年利润，最终得出企业的净利润。例如，某企业在年末经过计算，应缴纳企业所得税10万元。那么计提时，会计分录为：借：所得税费用 100000


贷：应交税费——应交所得税 100000


缴纳时：借：应交税费——应交所得税 100000


贷：银行存款 100000


期末结转：借：本年利润 100000


贷：所得税费用 100000


这样，就完成了企业所得税费用从计提、缴纳到结转的整个会计分录流程。

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