增值税普通发票开出退回该怎么处理？

当增值税普通发票开出后发生退回情况时，处理方式需要根据发票是否跨月来区分。

如果发票退回发生在当月，处理相对简单。在这种情况下，销售方可以直接在开票系统中将该发票进行作废操作。作废发票后，应当确保将所有联次收回并妥善保管，以备税务机关检查。这里所说的联次通常包括发票联和记账联等。依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。当月作废发票就属于这种情形，因为当月业务状态相对清晰，直接作废符合规定。

若发票退回是跨月的情况，处理方法则有所不同。此时不能直接作废发票，而是需要开具红字发票来冲销原发票。具体操作流程如下：首先，销售方要在开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（虽然是普通发票，但参照类似流程），填开时应填写对应蓝字发票信息。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税普通发票，在新系统中以销项负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。这样做的依据是为了准确记录财务收支和税务情况，跨月后财务已经进行了相关账务处理，通过红字发票冲销可以保证财务数据和税务申报的准确性。