销售退回时应该如何开票？

在销售退回的情况下，开票问题需要根据不同情况来处理。

首先我们来了解一个重要概念——红字发票。红字发票其实就是负数发票，当发生销售退回、开票有误等情形，就需要开具红字发票来冲减原来的销售收入和税额。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》以及相关增值税发票开具规定，分以下几种情况：

如果是在开具发票当月发生销售退回，且销售方未抄税并且购买方未认证，这种情况下比较简单，销售方可以直接在开票系统中将已开具的发票作废，重新开具正确的发票或者不再开票。比如你1月10号开了发票，1月20号货物被退回，而且满足上述条件，就可以直接作废发票。

要是跨月发生销售退回，或者购买方已经认证了发票，那就需要开具红字发票。购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。

若购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

总之，销售退回开票要严格按照规定操作，避免税务风险。