公司替交社保该如何做账？

公司替员工缴纳社保的账务处理，需要清晰地记录相关资金的流向和用途，遵循一定的会计原则和方法。首先，我们要理解几个关键的会计科目。“应付职工薪酬”这个科目，它就像是一个资金的中转站，用来核算公司应该支付给员工的各种报酬，其中就包括社保费用。“其他应付款”则是用来记录公司和员工之间除了工资之外的一些往来款项，社保中员工个人承担的部分就会通过这个科目来核算。 “管理费用”等科目，主要是用来记录公司因为经营管理而产生的各项费用，公司承担的社保部分就会计入这里。

接下来，我们分步骤来看具体的账务处理。第一步，在计提社保费用的时候，也就是说在核算这个月应该为员工缴纳多少社保的时候，公司承担的部分要计入相关的成本费用科目。如果是管理人员的社保，就计入“管理费用——社保费”；如果是销售人员的社保，就计入“销售费用——社保费”等等。分录如下：借：管理费用/销售费用等——社保费（公司承担部分），贷：应付职工薪酬——社保费（公司承担部分）。

第二步，是从员工工资中代扣个人承担的社保部分。当公司发放工资的时候，要从员工的工资里扣除他们个人应该承担的社保费用。分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——社保费（个人承担部分），贷：银行存款（实际发放的工资）。

第三步，就是实际缴纳社保的时候。公司要把公司承担的部分和从员工工资里代扣的个人部分一起交给社保机构。分录是：借：应付职工薪酬——社保费（公司承担部分），借：其他应付款——社保费（个人承担部分），贷：银行存款。

这些账务处理的依据是《企业会计准则第9号——职工薪酬》。该准则规定，企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，计入当期损益或相关资产成本。所以，公司在进行社保做账时，要严格按照这个准则来操作，确保账务处理的准确性和合规性。