公司全额缴纳社保费该如何做账?
我在一家公司负责财务工作,现在公司要全额缴纳社保费,我不太清楚在财务上该怎么做账。不知道记账科目怎么设置,相关的会计分录该怎么写,也不确定有没有特殊的处理要求。希望了解具体的做账方法和流程。
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首先,我们来了解一下相关概念。公司全额缴纳社保费,就是说原本应由员工个人承担的那部分社保费用,也由公司一并承担了。在会计处理上,这涉及到几个关键的会计科目。 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定,企业为职工缴纳的社会保险费,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相关负债,计入当期损益或相关资产成本。 具体做账步骤如下: 第一步,在计提社保费用时,因为公司全额承担,所以要把全部社保费用计入相关的成本费用科目。假设公司缴纳的社保包括养老保险、医疗保险、失业保险等,我们按照员工所在部门,分别计入“管理费用”(行政管理人员)、“销售费用”(销售人员)、“制造费用”(生产人员)等科目。会计分录为:借:管理费用——社保费(行政人员部分)、销售费用——社保费(销售人员部分)、制造费用——社保费(生产人员部分)等;贷:应付职工薪酬——社会保险费。这里的“应付职工薪酬——社会保险费”是一个负债科目,表示公司应该支付给社保机构的费用。 第二步,实际缴纳社保费用时,我们要减少公司的银行存款,同时冲减之前计提的应付职工薪酬。会计分录为:借:应付职工薪酬——社会保险费;贷:银行存款。这样,就完成了社保费用缴纳的账务处理。 另外,需要注意的是,虽然公司全额承担了社保费用,但在税务处理上,个人承担部分不能在企业所得税前扣除,因为这部分费用本质上是员工的个人支出。所以在计算企业所得税应纳税所得额时,要把这部分金额调整出来。总之,公司全额缴纳社保费的做账要严格按照会计准则和税法规定进行,确保财务数据的准确性和合规性。

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