还没抵扣的发票该如何做账？

我公司收到了一些还没抵扣的发票，不太清楚在财务上该怎么处理这些发票的账务。是直接计入成本费用，还是要先放在一个过渡科目呢？具体的账务处理流程是怎样的，有没有相关的规定？希望能得到专业解答。

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#发票做账

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当企业收到还没抵扣的发票时，需要根据不同的情况进行相应的账务处理。一般来说，在增值税的账务处理中，对于尚未抵扣的进项税额，会涉及到一些特定的会计科目。根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号），“待认证进项税额”这个科目就是用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。下面我们分情况来讲解账务处理方法。当企业取得扣税凭证并按税法规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证时，应做如下账务处理：借：原材料、库存商品、固定资产、无形资产等，应交税费——待认证进项税额，贷：应付账款、银行存款等。等到经过税务机关认证后，再做分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——待认证进项税额。如果是实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额，应先记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目，待交叉稽核比对无误后，再记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。账务处理为：取得发票时，借：原材料等，应交税费——待抵扣进项税额，贷：银行存款等；比对无误后，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应交税费——待抵扣进项税额。总之，企业在处理未抵扣发票的账务时，要严格按照相关规定进行操作，确保财务数据的准确性和合规性。

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