question-icon 营业外支出如何进行纳税调整?

我经营着一家小公司,在财务处理时发现有营业外支出这一项。不太清楚这部分支出在纳税时该怎么调整,比如哪些营业外支出可以在税前扣除,哪些不能,调整的具体流程和方法是怎样的,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #营业外支出
answer-icon 共1位律师解答

营业外支出纳税调整是企业在计算应纳税所得额时,对会计核算中计入营业外支出的项目,按照税法规定进行调整的过程。简单来说,会计上记录的营业外支出,在计算要交多少税的时候,可能和税法规定的不一样,这就需要进行调整。 在税法里,有些营业外支出是可以在计算应纳税所得额时扣除的,有些则不能。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,以下几种营业外支出不得在税前扣除:一是向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;二是企业所得税税款;三是税收滞纳金;四是罚金、罚款和被没收财物的损失;五是本法第九条规定以外的捐赠支出;六是赞助支出;七是未经核定的准备金支出;八是与取得收入无关的其他支出。 而可以在税前扣除的营业外支出,常见的有符合条件的公益性捐赠支出。根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 纳税调整的流程一般是,企业先按照会计制度规定核算营业外支出,然后在年度企业所得税汇算清缴时,根据税法规定对营业外支出进行逐项分析。对于不得扣除的项目,要在会计利润的基础上进行调增;对于符合条件但有扣除限额的项目,如公益性捐赠,要计算出可扣除的限额,超过限额的部分进行调增。最后根据调整后的应纳税所得额来计算企业所得税。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系