question-icon 即征即退进项税怎么划分才合算?

我公司有即征即退项目和其他项目,在划分即征即退进项税时犯了难。不知道按照什么方法划分能让公司更合算,也不清楚不同的划分方式会对公司的税务情况产生怎样的影响。希望了解一下具体该怎么操作。
展开 view-more
  • #即征即退
  • #进项税划分
answer-icon 共1位律师解答

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。在涉及即征即退项目时,进项税的划分是一个关键问题,合理划分可以让企业在税务上更加合算。 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 对于即征即退进项税的划分,常见的有按照销售额比例划分和按照实际发生情况划分等方式。按照销售额比例划分,就是根据即征即退项目销售额占全部销售额的比例,来划分对应的进项税。这种方法操作相对简单,但可能存在一定的不合理性,因为销售额与进项税的实际发生情况可能并不完全匹配。 按照实际发生情况划分,是指准确区分哪些进项税是专门用于即征即退项目,哪些是用于其他项目。对于专门用于即征即退项目的进项税,全部归属于该项目;对于无法准确划分的,再按照合理的方法进行分摊。这种方法更能反映实际情况,但操作难度较大,需要企业有完善的会计核算制度和管理流程。 企业在选择划分方法时,要综合考虑自身的业务特点、会计核算能力等因素。一般来说,如果企业的即征即退项目和其他项目的业务差异较大,且能够准确核算各项进项税,按照实际发生情况划分可能更合算;如果业务较为复杂,难以准确区分,按照销售额比例划分可能是一个较为简便的选择。同时,企业要注意按照税法规定进行操作,确保税务处理的合规性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系