资产损失税前扣除及纳税调整明细表该怎么填？

资产损失税前扣除及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税汇算清缴时，用于反映资产损失的会计处理、税收处理以及纳税调整情况的表格。下面为你详细介绍填写方法。

首先明确相关概念。资产损失，就是企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，像现金损失、存款损失、坏账损失等。税前扣除，意思是企业发生的资产损失在计算应纳税所得额时可以扣除。纳税调整，是当会计处理和税收规定不一致时，要按照税收规定进行调整。

填写依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，还有《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等相关规定。

填写步骤如下：第一步，填写“资产损失的账载金额”。这要依据企业会计核算确认的资产损失金额来填。比如企业有一笔应收账款，经确认无法收回，会计上已经计提了坏账准备并核销，那这个核销的金额就是账载金额。

第二步，填写“资产处置收入”。也就是企业处置发生损失的资产所取得的收入。比如企业把一项固定资产变卖了，得到的变卖收入就填在这里。

第三步，填写“赔偿收入”。指企业因资产损失而获得的赔偿金额。比如企业的存货因自然灾害受损，保险公司给予了一定的赔偿，这笔赔偿款就是赔偿收入。

第四步，填写“资产计税基础”。按照税收规定确定的资产的计税基础来填。一般情况下，资产的计税基础和会计上的账面价值可能会有差异。

第五步，计算“资产损失的税收金额”。用资产计税基础减去资产处置收入和赔偿收入后的余额来填。

第六步，计算“纳税调整金额”。用资产损失的账载金额减去资产损失的税收金额。如果结果是正数，说明要调增应纳税所得额；如果是负数，说明要调减应纳税所得额。

填写时还需注意：要保证填写的数据真实、准确，并且有合法有效的凭证支持。对于不同类型的资产损失，填写的要求和方法可能会有所不同，要仔细对照相关规定。同时，要按照规定的时间和方式报送相关资料。