加计抵减冲回的账务该如何处理？

我公司之前享受了增值税加计抵减政策，现在由于一些业务调整，需要对之前的加计抵减进行冲回。但我不知道该怎么进行账务处理，是直接在账上做反向操作吗？还是有其他的规定和方法呢？希望能得到专业解答。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在了解加计抵减冲回的账务处理之前，我们先来解释一下加计抵减这个概念。加计抵减是增值税改革出台的一项税收优惠政策，允许特定行业纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例，虚拟计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额，从而达到降低纳税人税负的目的。


当企业需要对加计抵减进行冲回时，说明之前计提的加计抵减额可能因为某些原因不再符合规定或者需要进行调整。根据相关规定和会计处理原则，账务处理通常如下：


如果是执行《企业会计准则》的企业，当发生加计抵减冲回时，需要冲减“其他收益”科目。因为企业享受加计抵减政策时，实际抵减应纳税额会增加企业的收益，计入“其他收益”。冲回时做相反分录。例如，之前加计抵减时账务处理为：借：应交税费 - 未交增值税，贷：其他收益；那么冲回时就是借：其他收益，贷：应交税费 - 未交增值税。


对于执行《小企业会计准则》的企业，由于没有“其他收益”科目，加计抵减冲回时可以冲减“营业外收入”。之前加计抵减时账务处理可能是借：应交税费 - 未交增值税，贷：营业外收入；冲回时则是借：营业外收入，贷：应交税费 - 未交增值税。


另外，在税务申报方面，企业需要按照当期实际可加计抵减的金额进行申报，冲回的部分应从当期加计抵减额中扣除。相关依据可以参考《关于深化增值税改革有关政策的公告》等税收法规文件，这些文件对加计抵减政策的适用范围、计算方法、账务处理等方面都有明确的规定。企业在进行加计抵减冲回账务处理时，一定要严格按照规定操作，确保账务处理的准确性和合规性。

相关问题

为您推荐20个相关问题

已抵扣加计抵减转出账务该怎么处理？

我公司之前进行了加计抵减，现在有部分需要转出。我不太清楚在账务上要怎么处理，是直接冲减当期的加计抵减额，还是有其他的处理方式？希望能了解详细的账务处理方法。

增值税加计抵减如何进行账务处理？

我公司符合增值税加计抵减政策，但不清楚具体该怎么进行账务处理。在记账、核算方面有很多疑问，比如加计抵减的金额怎么记录，在报表里如何体现等。希望了解一下相关账务处理的具体方法和步骤。

增值税进项税加计抵减如何进行会计处理？

我公司符合增值税进项税加计抵减政策，但是我不知道该怎么进行会计处理。我想了解在会计核算上具体要怎么做分录，是在发生当期直接处理，还是在实际抵减时处理，希望能有清晰的解答。

补缴增值税加计抵减的账务处理流程是怎样的？

我公司之前增值税加计抵减有部分没处理，现在需要补缴。但我不知道补缴这部分增值税加计抵减在账务上该怎么处理，从哪里开始操作，每一步要做什么，有没有清晰的流程。希望了解下具体的账务处理流程。

增值税进项加计抵减如何进行账务处理？

我在处理公司财务时，涉及到增值税进项加计抵减这一块。不太清楚该如何进行账务处理，比如具体的会计分录怎么写，在什么时间点进行操作，有没有相关的注意事项等，希望能得到专业的解答。

增值税加计扣除的账务处理是怎样的？

我公司符合增值税加计扣除政策，但不知道具体该怎么做账务处理。比如加计扣除的金额怎么入账，在报表里要怎么体现，还有在不同情况下该怎么操作等，希望能了解这方面的详细内容。

加计抵减增值税的账务处理是怎样的？

我在处理公司税务时，遇到了加计抵减增值税的情况。不太清楚具体该如何进行账务处理，比如记账科目、金额计算这些该怎么操作，想了解一下详细的加计抵减增值税账务处理方法。

增值税加计抵减多抵了需要补缴税吗？

我在申报增值税时，发现之前有加计抵减多抵的情况。现在很担心会不会有问题，不知道这种多抵的情况需不需要补缴税呢？要是需要补缴，又该怎么处理？心里很没底，希望能得到专业解答。

进项加计扣除的账务处理是怎样的？

我公司涉及进项加计扣除业务，但是我不知道该怎么进行账务处理。我想了解在会计分录上要怎么做，有没有什么注意事项，以及整个账务处理流程是怎样的，希望能得到专业的解答。

增值税加计抵减的会计处理是怎样的？

我在处理公司财务时，遇到了增值税加计抵减的情况，不太清楚该如何进行会计处理。不知道具体的分录该怎么写，依据是什么，也不了解在不同情况下的处理方式。希望能得到专业的解答，让我能正确处理相关账务。

服务行业增值税加计抵减如何做账？

我从事服务行业财务工作，对增值税加计抵减的账务处理不太清楚。每次遇到这个业务，都不知道该怎么准确记账。想了解下服务行业增值税加计抵减具体要怎么做账，有哪些步骤和注意事项。

增值税加计抵减多抵了需要补缴税吗？

我在进行增值税加计抵减申报时，可能因为计算失误多抵了一部分税款。现在心里很忐忑，不知道这种情况会不会有问题，是不是一定要补缴多抵的税呢？不太清楚相关规定，希望有人能解答一下。

加计抵减的税收优惠政策是怎样的？

我在经营一家企业，最近听说有加计抵减的税收优惠政策，但不太清楚具体内容。想了解这个政策到底是怎么回事，适用于哪些企业，抵减比例是多少，具体该如何操作等方面的信息，希望能得到详细解答。

抵减的增值税该如何入账？

我公司在经营过程中有增值税抵减的情况，但是我不知道该怎么进行入账操作。我想了解一下，在会计处理上，抵减的增值税具体要怎么做分录，依据是什么，有没有特殊情况需要注意的地方，希望能得到专业解答。

减征增值税税额该如何进行会计处理？

我公司符合增值税减征条件，已经获批减征税额。但我不知道在会计上该怎么处理这些减征的税额，是计入收入还是冲减成本呢？具体该怎么做账？希望能得到专业解答。

增值税加计抵减政策最新情况是怎样的？

我是一家企业的财务人员，一直关注增值税加计抵减政策。之前政策有过不少变化，现在不太清楚最新的政策内容。想了解目前增值税加计抵减政策具体是怎样规定的，适用范围、抵减比例等方面有没有新的调整，希望能得到详细解答。

增值税加计抵减是否计入营业外收入？

我公司在进行财务核算时，遇到了增值税加计抵减的情况。不太清楚这部分抵减金额在会计处理上，是否应该计入营业外收入。想了解一下相关的法律规定和正确的处理方式，以免在税务处理上出现问题。

先进制造业加计抵减如何进行账务处理？

我经营着一家先进制造业企业，听说现在有加计抵减政策。但我不太清楚在财务上该怎么对这个加计抵减进行处理，比如记账科目、具体操作步骤等，想了解下先进制造业加计抵减的账务处理方法。

增值税加计抵减能否留抵？

我公司在进行税务处理时，涉及到增值税加计抵减的情况。不太清楚这部分加计抵减额如果当期用不完，能不能留到以后期间继续抵减。想了解一下在法律规定上，增值税加计抵减是可以留抵的吗？

销售退回时增值税该如何处理？

我是一家公司的财务人员，最近公司有一笔销售业务发生了退回情况。我不知道在这种销售退回的情况下，增值税要怎么处理，是直接冲减就行，还是有其他特殊的规定和流程？希望能得到专业的解答。