应交所得税的会计分录怎么做？

应交所得税的会计分录在不同阶段有着不同的处理方式，下面为您详细介绍。

首先是计算当期应交所得税时，需要根据税法规定计算出应缴纳给税务机关的所得税金额。这时候借方登记“所得税费用”，“所得税费用”简单来说就是企业经营利润应交纳的所得税，是一个费用类科目；贷方登记“应交税费——应交所得税”，“应交税费”是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，“应交税费——应交所得税”就是其中针对所得税这一项的明细科目。其依据是《企业会计准则第18号——所得税》，该准则规范了所得税的确认、计量和相关信息的列报。会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

然后是缴纳所得税时，也就是企业实际把钱交给税务机关的时候，借方登记“应交税费——应交所得税”，表明企业减少了这笔负债；贷方登记“银行存款”，意味着企业银行账户里的钱减少了。这是遵循了会计核算的实际发生原则，真实反映企业资金的流出。会计分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

最后是期末结转时，需要把“所得税费用”结转到“本年利润”科目。“本年利润”核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。将“所得税费用”转到“本年利润”的借方，使“所得税费用”科目期末无余额。会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。这样就完成了一个完整的应交所得税会计处理流程。