question-icon 收到个税返还的会计分录怎么做?

我公司收到了个税返还,但是我不知道该怎么进行会计分录处理。我对会计分录这块不太熟悉,也不清楚在税法和会计规定上,对于收到个税返还的分录有什么要求。想问问大家,收到个税返还正确的会计分录到底该怎么做呢?
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  • #个税返还
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在了解收到个税返还的会计分录之前,我们先解释一下个税返还。个税返还,也叫个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关按规定会给企业一定比例的返还手续费。 根据会计准则和相关税务规定,对于收到的个税返还,一般通过“其他收益”科目来核算(如果企业执行小企业会计准则,则通过“营业外收入”科目核算)。 具体的会计分录如下: 第一步,当企业收到个税返还时,账务处理为: 借:银行存款 贷:其他收益(执行企业会计准则) 或贷:营业外收入(执行小企业会计准则) 贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 这里需要说明的是,企业收到的个税手续费返还属于增值税应税行为,按照“商务辅助服务 - 经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(疫情期间有优惠政策)。 第二步,如果企业将这笔返还用于奖励办税人员,会计分录如下: 借:管理费用 - 职工薪酬 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 这样处理的依据是《个人所得税法》第十一条规定,“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费”。同时,根据相关会计准则,对于企业取得的政府补助之外的其他收益,要正确进行会计核算。

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