交去年的企业所得税分录该怎么做？

在会计处理中，缴纳去年的企业所得税分录需要遵循一定的规范。我们先明确几个关键的会计概念。

“以前年度损益调整”这个科目，它主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。简单来说，就是当我们发现以前年度的账目有需要调整的地方时，就会用到这个科目。而“应交税费 - 应交所得税”科目，它是用来核算企业按照税法规定计算应缴纳的所得税。

当我们计提去年的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 应交所得税。这里的意思是，我们通过“以前年度损益调整”科目来反映去年应该缴纳但没记录的所得税费用，同时确认我们欠税务局的这部分税款，记在“应交税费 - 应交所得税”科目。依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正，所以涉及到以前年度所得税的调整要通过“以前年度损益调整”科目。

缴纳企业所得税时，分录是：借：应交税费 - 应交所得税，贷：银行存款。这很容易理解，就是我们把欠税务局的钱从银行账户里转出去缴纳了。

最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，分录为：借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。因为“以前年度损益调整”只是一个过渡科目，调整完后要把它的余额转到“利润分配 - 未分配利润”中，反映对企业留存收益的影响。这样整个缴纳去年企业所得税的分录流程就完成了。