非本公司员工报销费用该如何入账？

在处理非本公司员工报销费用入账问题时，首先要明确不同情况的处理方式和背后的法律依据。

对于因公司业务需要，如邀请外部专家、顾问等为公司提供服务而产生的费用报销，通常可以作为公司的成本或费用入账。从会计核算角度，这是合理反映公司经营活动的必要支出。依据《企业会计准则》，企业在进行会计确认、计量和报告时，应当以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。也就是说，只要这些费用是与公司业务直接相关且真实发生的，就可以进行入账处理。

在税务方面，《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，如果非本公司员工的报销费用符合“与取得收入有关”和“合理”这两个条件，是可以在企业所得税前扣除的。例如，邀请专家进行业务培训，专家的差旅费和住宿费就属于与公司取得收入相关的合理支出。

入账时，要注意取得合法有效的凭证。比如，住宿费要有正规的发票，差旅费要有交通票据等。同时，要在凭证后附上相关的说明，解释为什么是非本公司员工报销费用，以及该费用与公司业务的关联性。这样做一方面是为了满足会计核算的真实性要求，另一方面也是为了应对税务机关的检查。如果没有合法有效的凭证，或者不能证明费用与公司业务的关联性，那么在税务上可能不被认可扣除，会增加企业的税负。

另外，如果非本公司员工报销的费用是属于个人消费性质，与公司业务无关，那么就不能作为公司的费用入账。否则，可能会被认定为虚列支出，违反《中华人民共和国税收征收管理法》，面临税务处罚。因此，在处理非本公司员工报销费用入账时，要严格区分费用的性质和用途，确保入账处理符合法律法规的要求。