question-icon 退回个税手续费分录该怎么做?

我公司收到了退回的个税手续费,但是我不知道该如何进行会计分录操作。我想了解下在会计处理上,退回的个税手续费应该怎么记录,借贷科目分别是什么,遵循什么样的会计原则,希望能得到专业的解答。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下个税手续费的概念。个税手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税时,税务机关按照一定比例支付给企业的手续费。这笔手续费可以用于奖励办税人员等相关用途。 在会计处理方面,退回的个税手续费通常需要根据不同情况进行分录。一般来说,当企业收到个税手续费返还时,按照会计准则的要求,应该确认为“其他收益”科目。这是因为它不属于企业的主营业务收入,而是一种额外的收益。 根据《企业会计准则第16号——政府补助》的相关规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。个税手续费返还就属于与企业日常活动相关的政府补助。 具体的会计分录如下: 当企业收到手续费返还时: 借:银行存款 贷:其他收益 应交税费——应交增值税(销项税额) 这里的“银行存款”增加,因为企业实际收到了这笔款项。“其他收益”科目用来核算与企业日常活动相关、但又不属于主营业务收入的政府补助等收益。而“应交税费——应交增值税(销项税额)”是因为按照税法规定,企业取得的个税手续费返还需要缴纳增值税。 如果企业将这笔手续费用于奖励办税人员,那么分录如下: 借:管理费用——职工薪酬 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 在这个过程中,“管理费用——职工薪酬”增加,反映了企业为奖励办税人员所发生的费用。“应付职工薪酬”是企业对员工的一种负债,表示企业应该支付给办税人员的奖励。最后,通过“银行存款”的减少,完成对办税人员的奖励支付。

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