退回个税手续费的会计分录怎么做？

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张凯执业律师
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在会计处理上，退回的个税手续费涉及到相关的会计科目和分录编写，同时也有相应的税务规定。下面为你详细讲解退回个税手续费的会计分录处理。首先，我们要了解一下个税手续费返还的概念。个税手续费返还是指企业代扣代缴员工个税时，税务机关会按照一定的比例（通常是2%）向企业返还手续费。这部分手续费可以用于奖励办税人员等相关支出。接下来，我们看一下具体的会计分录处理：1. 当企业收到个税手续费返还时，应计入“其他收益”科目（执行企业会计准则）或者“营业外收入”科目（执行小企业会计准则）。借：银行存款


贷：其他收益/营业外收入


应交税费 - 应交增值税（销项税额）这里需要说明一下，根据相关规定，企业取得的个税手续费返还属于增值税应税项目，应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（目前有优惠政策）。2. 如果企业将这部分手续费用于奖励办税人员，那么可以进行如下分录：借：管理费用 - 职工薪酬


贷：应付职工薪酬 - 工资借：应付职工薪酬 - 工资


贷：银行存款需要注意的是，奖励给办税人员的这部分支出可以在企业所得税前全额扣除。相关法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。同时，按照增值税相关规定，企业取得的这部分手续费收入属于增值税应税范围。总之，退回个税手续费的会计分录需要根据企业执行的会计准则以及具体的用途来进行正确的处理，并且要按照规定缴纳相关税费。

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