question-icon 退回代扣代缴个税手续费的会计分录怎么做?

我公司收到了退回的代扣代缴个税手续费,但是不知道该如何做会计分录。之前没处理过这种情况,不清楚在会计账务上要怎么操作,希望了解正确的分录写法,避免财务处理出错。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要明白代扣代缴个税手续费是什么。简单来说,就是企业帮税务机关代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按照一定比例返还给企业的费用。 对于退回代扣代缴个税手续费的会计处理,一般有以下几种情况。如果企业将其用于奖励办税人员,根据相关规定,这种奖励是暂免征收个人所得税的。在收到手续费时,会计分录为:借:银行存款;贷:其他收益,同时贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额)(一般纳税人按6%计算销项税,小规模纳税人按3%计算,目前有税收优惠政策)。 当企业用这笔手续费奖励办税人员时,分录为:借:管理费用 - 职工薪酬;贷:应付职工薪酬。借:应付职工薪酬;贷:银行存款。这里依据的是企业会计准则中关于收入和费用确认的相关规定,收到手续费属于企业的一项收益,所以计入其他收益科目;而奖励给员工则属于企业的职工薪酬范畴,按照职工薪酬的相关规定进行账务处理。 如果企业不将手续费用于奖励办税人员,而是用于其他用途,收到手续费时同样是:借:银行存款;贷:其他收益,贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额)。后续使用时,根据具体用途进行相应的账务处理。例如用于办公费用,分录为:借:管理费用 - 办公费;贷:银行存款。总之,会计分录的处理要严格按照企业会计准则和相关税收法规来进行,确保财务信息的准确和合规。

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