开了发票但对方未交钱该如何记账？

在企业日常经营中，开具发票但未收到款项的情况较为常见，在财务处理上需要遵循一定的规范。首先，我们要了解两个重要的会计科目：“应收账款”和“主营业务收入”。“应收账款”简单来说，就是企业应该收回来但暂时还没收到的钱，相当于别人欠企业的账；“主营业务收入”就是企业通过主要经营活动所获得的收入。当企业开具发票但未收到款项时，按照会计处理原则，要做一笔分录来记录这个情况。具体分录如下：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）。这个分录的意思是，一方面企业的“应收账款”增加了，也就是别人欠企业的钱变多了；另一方面，企业确认了收入，同时要核算应该缴纳的增值税。等到企业实际收到款项时，就需要再做一笔分录来冲减之前记录的“应收账款”。分录为：借：银行存款 贷：应收账款。这笔分录表明企业的银行存款增加了，同时别人欠企业的钱减少了。相关法律依据方面，《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。所以，企业在进行上述账务处理时，要确保依据真实的业务情况，保证会计信息的真实性和准确性。