只有收据没有发票该如何入账？
我在处理公司账务时，遇到了一些只有收据没有发票的情况。不知道这种情况能不能入账，要是能入账的话，具体该怎么操作呢？有没有什么合规的方法可以处理这些只有收据的费用呢？实在是不知道怎么办了。
张凯执业律师
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在财务处理中，入账是指将经济业务记录到会计账簿中。一般情况下，发票是企业进行成本、费用列支和税务扣除的重要凭证，但只有收据没有发票时，也有相应的入账方法。
对于企业发生的业务，如果因为对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
如果不属于上述情况，企业在会计核算上可以凭借收据入账，将其作为一项费用或者资产的支出进行记录。但在企业所得税汇算清缴时，没有取得合法有效的发票，相应的成本费用不得在企业所得税前扣除，需要做纳税调增处理。
例如，企业支付给个人的一笔咨询费，金额较小且属于小额零星经营业务，有对方开具的收据并载明了必要信息，那么在会计上可以正常入账，并且在税务上也能进行税前扣除。但如果是购买一批办公用品，只有收据没有发票，会计上可以入账，但在汇算清缴时要把这笔费用调增应纳税所得额。
总之，只有收据没有发票可以入账，但要区分不同情况判断能否在税前扣除。企业应当尽量取得合法有效的发票，以避免税务风险。