商铺租金收入该如何纳税？
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商铺租金收入纳税涉及多个税种，下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关规定，个人出租不动产（不含住房）按照5%的征收率计算应纳税额。也就是说，如果您是个人出租商铺，应按照租金收入除以（1 + 5%）再乘以5%来计算增值税。例如，月租金收入为10500元，那么应缴纳的增值税就是10500÷(1 + 5%)×5% = 500元。如果您是小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 其次是房产税。依照《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。还是以上面的例子，月租金10500元，每月应缴纳的房产税就是10500×12% = 1260元。不过，自2019年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。 然后是个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。假设月租金收入10500元，应纳税所得额就是10500×(1 - 20%) = 8400元，每月应缴纳的个人所得税就是8400×20% = 1680元。 另外，还可能涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。例如，当月缴纳增值税500元，在市区的话，城市维护建设税就是500×7% = 35元，教育费附加是500×3% = 15元，地方教育附加是500×2% = 10元。 纳税流程方面，一般需要先到当地税务机关进行税务登记，然后按照规定的纳税期限（通常为按月或按季）进行纳税申报，可以选择到办税服务厅现场申报，也可以通过电子税务局等线上方式申报，申报后缴纳相应税款。
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