question-icon 福利费是否需要调整?

我在处理公司财务时,对福利费这一块不太清楚。不知道在税务或者会计处理上,福利费是不是需要进行调整。比如我们公司给员工发放了节日福利,还有组织了员工旅游等费用,这些算福利费,那这些需不需要调整呢,想了解一下相关规定。
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answer-icon 共1位律师解答

在我国的财务和税务处理中,福利费是否需要调整是一个比较关键的问题,下面从会计和税务两个角度来详细说明。 从会计角度来看,根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益。对于福利费,企业应当按照实际发生额进行核算。也就是说,企业在核算时,按照实际支付给员工的福利费用金额记账,一般不需要进行额外的调整。例如,企业为员工发放的节日礼品、组织的员工旅游等费用,在实际发生时计入“应付职工薪酬 - 职工福利费”科目。 然而,从税务角度来看,就可能涉及调整的问题了。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。也就是说,如果企业实际发生的福利费超过了工资、薪金总额的14%,那么超过的部分在计算企业所得税应纳税所得额时,是不能扣除的,需要进行纳税调整。 举个例子,假如某企业全年工资、薪金总额为100万元,按照14%的比例计算,可扣除的福利费限额为14万元。如果该企业当年实际发生的福利费为16万元,那么超过限额的2万元(16 - 14)就需要在计算企业所得税时进行纳税调增,增加应纳税所得额,从而缴纳更多的企业所得税。 综上所述,会计上福利费按实际发生额核算一般无需调整,但税务上要根据工资、薪金总额的14%这一标准来判断是否需要调整。企业在处理福利费时,要准确把握会计和税务规定,避免税务风险。

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