question-icon 租赁备案税费是多少?

我最近要去办理房屋租赁备案,但是不清楚需要缴纳多少税费。我租的是一套普通住宅,月租金大概3000元。想了解下像我这种情况,办理租赁备案时具体要交多少税,都是哪些税种,怎么计算的。
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  • #租赁税费
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在我国,办理房屋租赁备案涉及的税费会根据不同情况有所不同。下面为您详细介绍: 首先是增值税。根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1 + 5%)×1.5%(住房)或5%(非住房)。比如,您月租金3000元(含税),若出租的是住房,应缴纳增值税约为3000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 42.86元。不过,如果月租金收入未超过10万元的,免征增值税。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三项税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。如果前面计算出需要缴纳增值税,那么就按照这个税额来计算这三项附加税费。例如,在市区且缴纳了上述的42.86元增值税,城市维护建设税为42.86×7% ≈ 3元,教育费附加为42.86×3% ≈ 1.29元,地方教育附加为42.86×2% ≈ 0.86元。 然后是房产税。对于个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;对个人出租非住房,按12%的税率征收房产税。计算公式为:应纳税额=租金收入×税率。若您出租住房,月租金3000元,应缴纳房产税为3000×4% = 120元。 最后是个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。适用比例税率,税率为百分之二十。对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。例如月租金3000元,应纳税所得额为3000 - 800 = 2200元,应缴纳个人所得税为2200×10% = 220元。

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