限制性股票应纳税所得大于实际收入怎么办？

我持有公司的限制性股票，在计算纳税时发现应纳税所得额比实际拿到手的收入还要高。我不太明白这是怎么回事，也不知道该如何处理这种情况，想了解一下从法律角度我该怎么做。
张凯执业律师
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在探讨限制性股票应纳税所得大于实际收入该如何处理之前，我们先来了解一下什么是限制性股票以及相关的纳税规定。限制性股票是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票。


根据我国个人所得税相关规定，对于个人取得的限制性股票所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。具体的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=(股票登记日股票市价 + 本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数 - 被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数) 。这意味着应纳税所得额的计算是基于特定公式，而不是简单的实际收入。


当出现应纳税所得大于实际收入的情况时，纳税人需要按照税法规定正常计算和缴纳税款。因为税法规定的计税方式是统一标准，不会因为应纳税所得与实际收入的高低差异而改变。不过，纳税人可以关注是否存在计算错误等情况，如果发现计算有误，可以及时与公司财务部门或者税务机关沟通，进行更正。同时，如果纳税人符合税收优惠政策条件，也可以按照规定申请相应的减免税优惠。例如，根据相关政策，个人因股权激励等原因获得的股票期权、限制性股票等所得，在不超过一定期限和金额的情况下，可以享受分期缴纳个人所得税的优惠政策。

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