question-icon 满五不唯一和满五唯一在税费上有什么区别?

我打算卖一套房子,现在了解到有满五不唯一和满五唯一这两种情况。我不太清楚这两者在税费方面到底有啥不同,想知道这会对我卖房产生多大的成本差异,希望有人能详细说说。
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answer-icon 共1位律师解答

在房产交易中,“满五唯一”和“满五不唯一”是两个常见概念,它们在税费上存在明显区别。 首先解释一下“满五唯一”和“满五不唯一”。“满五”指的是房产证从出证开始计算,时间满五年或超过五年;“唯一”则是指业主在该省份内,登记在国土局系统里只有这一套房子。“满五唯一”就是房产证满五年且是业主唯一住房;“满五不唯一”就是房产证满五年,但不是业主唯一住房。 在税费方面,二者涉及的主要税种有增值税、个人所得税和契税。对于增值税,根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税(北上广深的非普通住房除外)。所以在大部分情况下,满五唯一和满五不唯一的房子在增值税缴纳上没有区别,通常都可免征。 然而,在个人所得税方面差异明显。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其相关规定,财产转让所得应缴纳个人所得税。对于“满五唯一”的房子,由于满足相关优惠条件,可以免征个人所得税。而“满五不唯一”的房子,需要按照规定缴纳个人所得税。计算方式一般有两种,一种是若能提供房屋原值凭证,按(转让收入 - 房屋原值 - 转让住房过程中缴纳的税金 - 有关合理费用)×20%征收;另一种是若不能提供房屋原值凭证,一般按住房转让收入的1% - 3%征收。 契税方面,契税的缴纳与购房者的购房情况有关,和房子是否满五唯一、满五不唯一没有直接关系。一般来说,首套房面积90平方米及以下的,按1%税率征收契税;面积90平方米以上的,按1.5%税率征收契税。二套房面积90平方米及以下的,按1%税率征收契税;面积90平方米以上的,按2%税率征收契税(北上广深二套房契税政策不同)。 综上所述,“满五唯一”和“满五不唯一”房子在增值税上大多无差异,但在个人所得税上,“满五唯一”有免征优势,“满五不唯一”需缴纳一定税费,这会增加房产交易成本。

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