question-icon 出租空置商铺的增值税征收率是多少?

我有一间空置商铺打算出租,但是不太清楚在出租过程中增值税征收率是怎样规定的。我想知道这个征收率会不会因为一些情况而不同,具体的规定是怎样的,希望能得到专业解答。
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  • #商铺出租
  • #增值税率
answer-icon 共1位律师解答

首先,对于出租空置商铺涉及的增值税征收率问题,我们需要分不同情况来讨论。 如果出租方是一般纳税人,根据相关规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。这里的“2016年4月30日前取得”,可以简单理解为在这个时间点之前,通过购买、自建等方式拥有了该商铺的所有权。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》。而如果是2016年5月1日后取得的不动产,则按照一般计税方法计算应纳税额,适用税率为9%。 若出租方是小规模纳税人,根据规定,小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人通常是指年应征增值税销售额未超过规定标准,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里也是依据财税〔2016〕36号文件的相关规定。 此外,如果是个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,但这不适用于商铺出租的情况。总之,不同身份的出租方以及取得商铺的时间不同,会导致增值税征收率有所差异。

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