企业所得税汇算清缴时年终奖应该填在哪里?
我是一家企业的会计,在做企业所得税汇算清缴。对于年终奖这部分,不知道该在汇算清缴报表的哪个地方填写。我查了一些资料,但还是不太确定,担心填错影响汇算结果。希望能得到准确的解答,告诉我年终奖具体的填写位置。
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企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 年终奖属于企业的工资薪金支出。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。而工资薪金支出就是其中合理的费用支出。 在企业所得税汇算清缴时,年终奖一般填写在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中。具体步骤如下:首先,在该表的第1行“一、工资薪金支出”中,账载金额填写企业按照会计核算计入成本费用的工资、奖金、津贴和补贴金额,也就是包含年终奖在内的工资薪金总额;实际发生额填写纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金),同样要涵盖年终奖实际发放的金额。税收金额则根据税法规定允许税前扣除的金额填写,一般情况下,如果企业的工资薪金支出符合合理性等要求,税收金额和实际发生额是一致的。 填写好《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》后,相关数据会自动关联到《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中,参与应纳税所得额的计算。这样就完成了年终奖在企业所得税汇算清缴中的填写申报。

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