汇算清缴时年终奖单独计算还是合并计税更合适?
我在做汇算清缴,有一笔年终奖,不知道是把年终奖单独计算纳税,还是和综合所得合并计税对我更有利。我不太懂这两者的区别和影响,想了解一下到底哪种方式更合适,能让我交的税少一些。
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在汇算清缴时,判断年终奖单独计算还是合并计税合适,需要先了解这两种计税方式的概念。 单独计税是把年终奖除以12个月,得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数,然后计算纳税额。比如,小李年终奖36000元,36000÷12 = 3000元,对应月度税率表3%的税率,速算扣除数为0,那么年终奖应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 合并计税则是将年终奖并入当年综合所得,按照综合所得年度税率表来计算纳税额。假设小张全年综合所得(含年终奖)共15万元,扣除6万元及各项扣除后,应纳税所得额为9万元,对应综合所得年度税率表10%的税率,速算扣除数为2520元,那么应纳税额就是90000×10% - 2520 = 6480元。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 一般来说,如果全年综合所得较低,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后应纳税所得额为负数或者较小,合并计税可能更合适,能充分利用扣除项目,降低整体税负。如果全年综合所得较高,单独计税可能会让年终奖适用较低的税率,减少纳税额。所以,建议你根据自己的收入情况,分别按照两种方式计算一下纳税额,对比后选择更合适的计税方式。

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