综合所得和一次性奖金哪个更划算?
我现在有综合所得和一笔一次性奖金,不知道把一次性奖金并入综合所得计税,还是单独计税更划算,也不清楚这里面的计税规则和差异,想问问到底哪种方式对我更有利,能让我交的税更少。
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在探讨综合所得和一次性奖金哪种方式更划算之前,我们先了解一下这两个概念。综合所得是指个人在一个纳税年度内取得的工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得这四项收入的总和。而一次性奖金通常是指个人取得的全年一次性奖金,比如年终奖。 计税方式上,对于全年一次性奖金,纳税人有两种选择。一种是不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。另一种是可以选择并入当年综合所得计算纳税。 依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 哪种方式更划算,需要分情况来看。如果你的综合所得应纳税所得额是负数,也就是扣除各项扣除项目后收入小于扣除额,那么把一次性奖金并入综合所得计税,很可能会更划算,因为可以用奖金去弥补综合所得的亏损部分,从而减少应纳税额。要是你的综合所得适用税率比较高,而一次性奖金单独计税适用税率较低,那么选择一次性奖金单独计税可能更合适,这样可以避免拉高整体的税率。你可以通过计算两种方式下分别需要缴纳的税额,然后对比一下,税额少的那种方式就是对你更有利的。

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