报税时全年一次性计入和单独计入哪种更划算？

在探讨报税时全年一次性计入和单独计入哪种更划算之前，我们先了解一下这两个概念。全年一次性计入，指的是将全年取得的一次性奖金等收入，并入当年综合所得计算纳税；而单独计入，则是将全年一次性奖金不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

这两种计税方式依据的是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）。该文件规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

至于哪种方式更划算，需要根据个人的具体情况来判断。一般来说，如果全年应纳税所得额较低，将全年一次性奖金并入综合所得计税可能更划算，因为综合所得有各项扣除项目，能降低应纳税所得额，从而减少纳税金额；如果全年应纳税所得额较高，单独计税可能更合适，因为单独计税可以避免并入综合所得后适用更高的税率。例如，小李全年综合所得应纳税所得额为3万元，一次性奖金为2万元。若选择并入综合所得计税，其应纳税所得额变为5万元，对应的税率为3%，应纳税额为1500元；若选择单独计税，一次性奖金适用3%的税率，应纳税额为600元，综合所得应纳税额为900元，两者相加共1500元，此时两种方式纳税金额相同。但如果小李全年综合所得应纳税所得额较高，达到了10万元，一次性奖金仍为2万元，选择单独计税可能会使纳税金额更低。所以，纳税人可以根据自己的收入情况，分别计算两种方式下的应纳税额，再进行比较，选择更适合自己的计税方式。