question-icon 全年收入是并入综合所得计税还是单独计税呢?

我拿到了全年的收入,不知道是把它并入综合所得计税,还是选择单独计税更划算。我不太懂这两种计税方式的区别和适用情况,担心选错了会多交税。想了解一下到底该怎么选择,依据是什么。
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  • #个税计税
answer-icon 共1位律师解答

在个人所得税计算中,全年收入存在并入综合所得计税和单独计税这两种方式,下面为您详细解释。 首先,我们来解释一下这两个概念。并入综合所得计税,就是把您全年取得的各类收入,像工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等,都合并在一起,按照综合所得适用的税率来计算缴纳个人所得税。单独计税则是将特定的收入,比如全年一次性奖金等,不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。不过,自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 那该如何选择呢?这主要取决于您的收入构成和金额。如果您除全年一次性奖金外的综合所得应纳税所得额为负数,也就是说扣除各项扣除项目后,综合所得是亏损的,那么将全年一次性奖金并入综合所得计税可能更划算,这样可以用奖金去弥补亏损部分,从而减少应纳税额。如果您除全年一次性奖金外的综合所得应纳税所得额为正数,就需要具体计算比较了。一般来说,收入较高且奖金占比大的,单独计税可能更有利;收入较低且扣除项目较多的,并入综合所得计税可能更合适。您可以通过个人所得税APP进行模拟测算,来确定哪种方式对您更有利。

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