工资单独计税和全额计税哪个更合算?


要弄清楚工资单独计税和全额计税哪个更合算,我们先来了解一下这两种计税方式。单独计税是将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得以外的所得,比如全年一次性奖金等,不并入当年综合所得,而是单独计算纳税。而全额计税则是把所有的收入都合并在一起,按照综合所得的税率来计算纳税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。这里的综合所得就包括工资、薪金所得等四项。对于单独计税,财政部、税务总局发布的相关政策,明确了全年一次性奖金等可以不并入当年综合所得,单独计算纳税。 至于哪种计税方式更合算,这要根据个人的具体收入情况来判断。一般来说,如果你的工资收入较高,而全年一次性奖金等单独计税的部分相对较少,那么选择全额计税可能更合算。因为全额计税可以将各项收入综合起来,利用综合所得的税率级距,可能会使整体税负降低。例如,小张全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为30万元,全年一次性奖金为3万元。如果选择单独计税,全年一次性奖金3万元适用3%的税率,需缴纳个税900元;工资部分适用20%的税率,需缴纳较多的个税。而如果选择全额计税,将3万元奖金并入综合所得后,整体适用的税率可能会降低,缴纳的个税总额可能会减少。 相反,如果你的工资收入不高,扣除各项扣除后应纳税所得额较低甚至为负数,而全年一次性奖金等单独计税的部分较高,那么选择单独计税可能更合适。因为单独计税可以避免将奖金并入综合所得后提高适用税率,从而减少纳税额。比如小李全年工资收入扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 2万元,全年一次性奖金为5万元。如果选择全额计税,5万元奖金并入综合所得后,可能会使整体适用较高的税率;而选择单独计税,5万元奖金适用3%的税率,只需缴纳1500元个税。 总之,要确定哪种计税方式更合算,建议你可以分别按照两种计税方式计算一下应缴纳的个税金额,然后进行比较,选择纳税较少的那种方式。





