计提工资及社保的账务处理是怎样的？

首先，我们来了解一下什么是计提工资及社保的账务处理。计提，简单来说就是计算和提取，在会计核算里，按照权责发生制原则，虽然工资和社保在实际发放和缴纳前还没真正支出，但这笔费用已经在本期产生了，所以要提前计算并记录下来。

对于计提工资的账务处理，依据《企业会计准则》的相关规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。一般来说，企业计提工资时，会借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”“制造费用”等科目，这些科目分别对应着不同部门人员的工资。比如管理部门人员的工资就计入“管理费用”，销售部门人员的工资计入“销售费用”等；贷记“应付职工薪酬 - 工资”科目。这一步就是把应该付给员工的工资提前记录为企业的一项负债。

而计提社保时，社保分为企业承担部分和个人承担部分。企业承担的社保部分，同样根据员工所属部门，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬 - 社会保险费”科目。个人承担的社保部分，是在发放工资时从员工工资中扣除，在计提工资时不需要单独账务处理，在发放工资时，借记“应付职工薪酬 - 工资”，贷记“其他应付款 - 社会保险费”（个人部分）等科目。

在实际缴纳社保时，企业要把企业承担部分和代扣的个人承担部分一起缴纳。账务处理为借记“应付职工薪酬 - 社会保险费”（企业部分）和“其他应付款 - 社会保险费”（个人部分），贷记“银行存款”科目。发放工资时，借记“应付职工薪酬 - 工资”，贷记“银行存款”“其他应付款 - 社会保险费”（个人部分）“应交税费 - 应交个人所得税”等科目。这样就完成了计提工资及社保的一整套账务处理流程。