企业所得税汇算交税分录是怎样的？

我开了家小公司，到了企业所得税汇算的时候了。我知道要交税，但不太清楚相关的会计分录该怎么写。我担心分录写错会影响公司财务记录，想了解下企业所得税汇算交税分录具体该怎么做，有什么规范和要点。
张凯执业律师
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企业所得税汇算交税分录涉及到几个关键步骤和会计科目。下面为您详细介绍。首先，我们要理解一些基本的会计概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，它反映了企业在一定时期内按照税法规定应承担的所得税负担。应交税费 - 应交所得税则是企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税金额，这是企业对国家的一项负债。 企业需要在资产负债表日，根据税法规定对会计利润进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用的税率计算出当期应交所得税。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，要做如下分录：借：所得税费用


贷：应交税费 - 应交所得税


这里的借方“所得税费用”增加，表示企业因经营活动产生了所得税的支出；贷方“应交税费 - 应交所得税”增加，意味着企业产生了一项需要向税务机关缴纳税款的负债。当企业实际缴纳税款时，分录如下：借：应交税费 - 应交所得税


贷：银行存款


借方“应交税费 - 应交所得税”减少，表明企业清偿了之前确认的纳税负债；贷方“银行存款”减少，说明企业的资金因为缴纳税款而流出。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以企业在进行所得税汇算时，必须按照规定准确计算应纳税额，并做好相应的会计分录。这样既符合法律要求，也能准确反映企业的财务状况。

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