企业所得税汇算清缴补税的会计分录是怎样的？

企业所得税汇算清缴补税的会计分录，是企业在财务处理中一个重要的环节，以下为您详细介绍相关内容。

首先，我们要明白企业所得税汇算清缴的概念。企业所得税是按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后进行汇算清缴。汇算清缴就是在年度终了后，企业要根据全年的应纳税所得额，按照税法规定计算全年应纳所得税额，再减去已预缴的税额，得出应补或应退税额。当计算结果为应补税额时，就需要进行补税处理。

接下来是会计分录的具体步骤。第一步，补提所得税时，要做的会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。这里的“以前年度损益调整”科目，是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。“应交税费——应交所得税”则反映企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税。

第二步，缴纳企业所得税时，会计分录为：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。这个分录体现了企业实际缴纳税款的资金流出情况。

第三步，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，会计分录为：借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这一步是为了将调整以前年度损益的金额结转到利润分配中，以正确反映企业的未分配利润情况。

第四步，如果企业有计提盈余公积，还需要调整“盈余公积”，会计分录为：借记“盈余公积——法定盈余公积”等，贷记“利润分配——未分配利润”。这是因为补税会影响企业的净利润，进而影响到盈余公积的计提。

相关法律依据方面，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定了企业所得税的计算、缴纳等相关事宜。企业在进行所得税汇算清缴补税时，必须严格按照这些法律法规的要求进行会计处理，以确保财务信息的准确性和合规性。