计提缴纳社保的正确分录是怎样的？
我在处理公司社保计提和 缴纳的账务时，不太清楚正确的分录该怎么写。我知道这涉及到财务和法律合规方面的问题，担心分录写错会有法律风险，想了解下计提缴纳社保的正确分录到底是怎样的，希望能有详细的解答。
张凯执业律师
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在会计处理中，计提和缴纳社保涉及到多个会计科目，并且需要根据不同的情况进行分录编制。下面为你详细介绍。
首先是计提社保，这是指企业在会计期间内，按照规定计算出应缴纳的社保费用，并将其确认为企业的一项负债。根据《企业会计准则》的规定，企业应当按照权责发生制原则，在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
对于企业承担的社保部分，分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
这里的管理费用、销售费用、制造费用等，是根据员工所在的不同部门来进行分类核算的。比如管理人员的社保计入管理费用，销售人员的社保计入销售费用，生产人员的社保计入制造费用。
而对于个人承担的社保部分，在计提工资时就需要进行处理：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬 - 工资
应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
接下来是缴纳社保的分录。当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，分录如下：
借：应付职工薪酬 - 社保（企业部分）
应付职工薪酬 - 社保（个人部分）
贷：银行存款
这个分录表示企业将之前计提的社保费用支付给了社保机构，减少了企业的负债（应付职工薪酬），同时银行存款也相应减少。
通过正确编制计提和缴纳社保的分录，可以确保企业的财务报表准确反映社保费用的情况，同时也符合相关的会计准则和法律法规要求。
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