企业所得税汇算清缴补交所得税的分录怎么做？

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张凯执业律师
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企业所得税汇算清缴补交所得税分录涉及到几个关键步骤和会计科目，下面为您详细介绍。


首先，要明确企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，按照税收法规规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或者应退税额。当计算出需要补交所得税时，要做相应的会计分录来记录这一事项。


第一步，补提所得税时，要用到“以前年度损益调整”这个科目。“以前年度损益调整”主要是用于调整以前年度的会计差错以及资产负债表日后事项等，这里是对以前年度少计的所得税费用进行调整。会计分录为：借：以前年度损益调整；贷：应交税费 - 应交所得税。


第二步，缴纳所得税时，“应交税费 - 应交所得税”是企业按照税法规定计算应缴纳的所得税金额。分录是：借：应交税费 - 应交所得税；贷：银行存款。


第三步，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配。因为“以前年度损益调整”是一个过渡性科目，最终要将其余额结转到“利润分配 - 未分配利润”。分录为：借：利润分配 - 未分配利润；贷：以前年度损益调整。


以上分录的依据是《企业会计准则》。在企业会计核算中，要严格按照会计准则来处理各项经济业务，确保财务信息的准确性和合规性。通过上述分录，能准确反映企业所得税汇算清缴补交所得税这一经济事项对财务状况的影响。

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