只交社保不发工资该如何做账？

我公司有员工只交社保不发工资，这种情况让我在账务处理上犯了难。我不太清楚该按照怎样的流程和方法来进行记账，也担心如果处理不当会引发税务或者财务上的问题。所以想问问，只交社保不发工资到底该怎么做账？

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#社保账务

共1位律师解答

在企业财务处理中，只交社保不发工资的情况是需要妥善处理账务的。我们先来理解几个关键概念。社保，就是社会保险，是国家强制企业为员工缴纳的保障福利，包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。工资则是企业按照劳动合同约定支付给员工的劳动报酬。从账务处理角度来看，当企业为员工缴纳社保时，即使不发工资，也要区分企业承担的社保部分和员工个人承担的社保部分。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业为职工缴纳的社保属于职工薪酬的范畴，需要进行相应的账务处理。具体的账务处理步骤如下：首先，在计提社保时，企业承担的社保部分要计入相关的成本费用科目。比如，如果是管理人员的社保，就计入“管理费用——社会保险费”；如果是销售人员的社保，就计入“销售费用——社会保险费”等。会计分录为：借：管理费用/销售费用等——社会保险费，贷：应付职工薪酬——社会保险费。其次，对于员工个人承担的社保部分，由于没有发放工资，我们可以先在“其他应收款——代垫社保费”科目中核算。会计分录为：借：其他应收款——代垫社保费，贷：其他应付款——社会保险费。然后，实际缴纳社保时，会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费，其他应付款——社会保险费，贷：银行存款。最后，当后续发放工资或者员工归还代垫社保费时，冲减“其他应收款——代垫社保费”科目。会计分录为：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——代垫社保费，银行存款等。需要注意的是，在税务处理方面，企业要按照规定准确申报社保费用和代扣代缴个人所得税等相关税费。如果处理不当，可能会面临税务风险。所以，企业在进行账务处理时，要严格遵守相关法律法规和会计准则的要求。

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