已认证的发票涉嫌虚开该如何做账？

当已认证的发票涉嫌虚开时，账务处理需要遵循一定的规范和原则。下面为你详细介绍相关的处理方式及法律依据。

首先，要明白虚开发票是指在没有真实交易的情况下开具发票，或者开具的发票与实际交易情况不符。这种行为严重违反了《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条明确规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

当发现已认证的发票涉嫌虚开后，在账务上一般需要做进项税额转出处理。因为之前认证抵扣的进项税额，由于发票涉嫌虚开，不符合税法规定的抵扣条件，所以要将这部分税额从进项税额中转出。具体的会计分录为：借记相关成本费用科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

例如，原来认证发票时做了如下分录：借：原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：银行存款等。现在发现发票涉嫌虚开，就需要做进项税额转出分录：借：原材料等科目；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

完成进项税额转出后，还需要根据税务机关的要求进行后续处理。如果税务机关最终认定发票为虚开，企业可能还需要补缴相应的增值税、滞纳金，甚至面临罚款等处罚。企业要积极配合税务机关的调查，提供相关的资料和情况说明。同时，要及时调整账务，确保财务数据的准确性和合规性。总之，对于已认证的发票涉嫌虚开的账务处理，要严格按照法律法规和税务机关的要求进行，以避免不必要的税务风险。