不发工资只交社保该怎么做账？

在企业财务处理中，不发工资只交社保的情况是较为常见的，下面为你详细讲解其账务处理方式。

首先，我们需要了解几个相关的概念。社保费用通常包含企业承担部分和个人承担部分。企业承担的社保费用属于企业的一项费用支出，而个人承担部分实际上是企业从员工工资中代扣代缴的款项。虽然这个月不发工资，但个人承担的社保部分依然要进行相应的账务处理。

根据《企业会计准则》的相关规定，企业应当按照权责发生制原则进行会计核算。对于社保费用，企业应在发生时进行确认和记录。

具体的账务处理步骤如下：

第一步，计提企业承担的社保费用。假设企业为员工缴纳的社保费用中，养老保险企业承担部分为 1000 元，医疗保险企业承担部分为 500 元，失业保险企业承担部分为 100 元，工伤保险企业承担部分为 50 元，生育保险企业承担部分为 30 元。则账务处理为：

借：管理费用 - 社保费（企业承担部分） 1680

贷：应付职工薪酬 - 社保费（企业承担部分） 1680

这里的“管理费用 - 社保费”是将企业承担的社保费用计入当期的费用，“应付职工薪酬 - 社保费”则是核算企业应当支付给社保机构的费用。

第二步，缴纳社保费用。当企业实际向社保机构缴纳社保费用时，账务处理为：

借：应付职工薪酬 - 社保费（企业承担部分） 1680

其他应收款 - 社保费（个人承担部分） 例如 300

贷：银行存款 1980

“其他应收款 - 社保费（个人承担部分）”是记录企业为员工垫付的个人社保费用，待以后发放工资时再从员工工资中扣除。

第三步，后续发放工资时扣除个人承担的社保费用。假设下个月发放工资时，员工工资为 5000 元，扣除之前垫付的个人社保费用 300 元。则账务处理为：

借：应付职工薪酬 - 工资 5000

贷：其他应收款 - 社保费（个人承担部分） 300

银行存款 4700

通过以上步骤，就完成了不发工资只交社保的账务处理。需要注意的是，企业应准确核算社保费用的金额，并按照规定及时缴纳，以避免产生不必要的法律风险。