计提工资不计提社保该如何做账务处理？

首先，我们来解释一下计提工资和计提社保的概念。计提工资是指企业按照权责发生制原则，将本期应支付给员工的工资预先计算并记录在账上，虽然工资还没实际发放，但这笔费用是本期应承担的。而计提社保也是同样的道理，企业要为员工缴纳的社保费用，在员工提供劳动的当期就要计算出来并记录。

在正常情况下，企业应该同时计提工资和社保。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为职工薪酬，其中就包括工资和社保费用。

当出现计提工资不计提社保这种情况时，账务处理需要分情况来看。如果是在当期发现的，要及时补提社保。假设企业当月计提工资时没计提社保，社保中企业承担部分包括养老保险、医疗保险等共计X元。账务处理为：借记“管理费用/销售费用等（根据员工所属部门）——社保费”X元，贷记“应付职工薪酬——社保费”X元。这样就把社保费用在账上体现出来了，符合权责发生制和会计准则要求。

要是跨期才发现，也就是在以后期间才发现之前计提工资没计提社保，处理起来相对复杂一些。这属于前期差错更正，如果差错影响不大，可以在发现当期补提，分录和当期发现补提一样。但如果差错影响重大，就需要采用追溯重述法进行更正。要调整以前年度的相关账目，比如调整利润分配等科目。这是因为重大差错可能会对以前年度的财务报表产生较大影响，需要进行追溯调整，以保证财务信息的准确性和可比性。

总之，企业在进行账务处理时，要严格按照会计准则和相关法规要求，及时、准确地计提工资和社保，避免出现类似问题。如果不确定具体操作，建议咨询专业的财务人员或税务顾问。