年终奖公司承担个税该如何做账？

首先，我们来了解一些基本概念。年终奖是公司在年末给予员工的奖励，而个税是个人所得税的简称，是个人因取得收入而需要向国家缴纳的税款。当公司承担员工年终奖的个税时，这部分费用其实是公司额外的一项支出。

在会计处理上，公司需要把承担的个税计入相关的成本或费用科目。一般来说，会计分录可以这样做：

第一步，计提年终奖时，要把员工应得的年终奖金额和公司承担的个税金额都算进去。比如，员工应得年终奖为A元，公司承担的个税为B元，那么分录就是：借：管理费用/销售费用等（A + B），贷：应付职工薪酬——奖金（A + B）。这里的管理费用或销售费用，是根据员工所在的部门来确定的，如果是管理人员的年终奖，就计入管理费用；如果是销售人员的年终奖，就计入销售费用。

第二步，发放年终奖并缴纳个税时，分录为：借：应付职工薪酬——奖金（A + B），贷：银行存款（A），贷：应交税费——应交个人所得税（B）。这表示公司把员工的年终奖发放到员工账户（银行存款减少A元），同时确认了需要缴纳的个税金额（应交税费增加B元）。

第三步，缴纳个税时，分录是：借：应交税费——应交个人所得税（B），贷：银行存款（B）。这意味着公司实际向税务机关缴纳了承担的个税，银行存款相应减少。

从税务申报方面来看，公司要按照规定准确计算员工年终奖的个税金额，并在规定的时间内进行申报和缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人取得的全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。从2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。公司在申报时，要确保数据的准确性，如实填写相关报表，避免出现税务风险。