报销无发票的部分该怎么处理？

在企业财务管理和税务处理中，发票是重要的原始凭证，用于证明业务的真实性和支出的合理性。但在实际操作中，确实会遇到报销无发票的情况。下面从不同方面为你介绍处理办法。

首先，从企业内部管理角度来看。企业应该建立完善的报销制度，对于无发票的报销情况有明确的规定。当员工遇到无发票的支出时，应详细填写报销说明，注明支出的时间、地点、事项、金额以及无法取得发票的原因等信息，并且最好能附上相关的佐证材料，比如订单截图、消费记录等，以证明该笔支出的真实性。同时，该报销申请需要经过相关负责人的审批，确保支出合理合规。

其次，从税务处理方面来说。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。所以，如果无发票的支出符合上述规定的情形，可以按照规定进行税前扣除。但如果不符合规定，在企业所得税汇算清缴时，这部分无发票的支出就不能在税前扣除，需要进行纳税调增。

最后，如果是因为对方拒绝提供发票而导致无发票报销，企业可以通过合法途径维护自己的权益。根据《中华人民共和国发票管理办法》，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。付款方可以向税务机关反映情况，由税务机关责令收款方提供发票。