公司报销没有发票的费用该如何做账？

在公司财务处理中，报销没有发票的费用是一个较为常见但又需要谨慎处理的问题。首先，我们要明确会计和税务在这个问题上的不同规定。

从会计角度来看，会计核算主要是为了真实反映公司的经济业务和财务状况。根据《企业会计准则——基本准则》，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。所以，即便费用没有发票，只要是公司实际发生的合理支出，就可以按照正常的会计核算方法进行账务处理。比如，公司员工为公司办事，在无法取得发票的情况下垫付了费用，会计人员可以根据员工提供的付款凭证、收据、合同协议等能证明业务真实发生的资料，进行账务记录。记录时，根据费用的性质，借记相应的费用科目，如“管理费用”“销售费用”等，贷记“库存现金”或“其他应付款”等科目。

然而，从税务角度而言，情况就有所不同。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但这里的支出通常需要有合法有效的凭证，发票是最常见的合法有效凭证。如果公司报销的费用没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这些没有发票的费用可能不被税务机关认可，需要做纳税调增处理。也就是说，这部分费用不能在税前扣除，企业需要多缴纳企业所得税。

为了降低税务风险，公司应尽量取得发票。如果实在无法取得发票，要收集其他能证明业务真实性的资料，如交易合同、付款记录、对方的收款证明等。同时，要建立健全内部管理制度，规范无发票费用的报销流程，明确审批责任。例如，要求员工在报销无发票费用时，详细说明情况，经相关负责人审批后再进行报销。这样，即便在税务检查时，也能有充分的证据证明费用的真实性和合理性。