被税务局要求转出进项税该如何入账？

我公司被税务局要求转出进项税，可我不知道该怎么进行入账操作。我不清楚相关的财务和税务处理流程，担心操作不当会引发更多问题，也不知道在入账时需要注意哪些方面，希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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首先，我们来了解一下进项税额转出的概念。进项税额转出是指企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。


从法律依据来看，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；国务院规定的其他项目。当企业出现这些情况被税务局要求进项税转出时，就需要按照规定进行入账处理。


接下来讲讲具体的入账操作。一般来说，会计分录如下：如果是购进货物用于集体福利或个人消费等情况，借：应付职工薪酬 - 职工福利等，贷：原材料等，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）；如果是发生非正常损失，借：待处理财产损溢，贷：原材料等，贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。在实际操作中，企业需要根据具体的业务情况和税务局要求进行准确的会计处理。同时，要保存好相关的凭证和记录，以备税务机关检查。如果对入账操作还有疑问，也可以咨询专业的税务顾问或会计师。

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