发放社保和工资该如何做账？

在企业的财务管理中，发放社保和工资的账务处理是一项重要且常见的工作。下面将为您详细介绍其做账的步骤和依据。

首先，我们要明确几个关键的会计科目。“应付职工薪酬”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，它下设“工资”“职工福利”“社会保险费”等明细科目。“其他应付款”科目通常用于核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项，在社保核算中，主要核算个人应承担的社保部分。

接下来，我们分步骤来看具体的账务处理。

第一步，计提工资和社保。企业在每个会计期间结束时，需要根据员工的工作情况和薪酬政策，计提本期应支付给员工的工资和企业应承担的社保费用。

计提工资的会计分录为：

借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所在部门不同，计入相应的成本费用科目）

贷：应付职工薪酬——工资

这里的“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目，是按照员工的工作岗位和所属部门来确定的。比如，管理人员的工资计入“管理费用”，销售人员的工资计入“销售费用”，生产工人的工资计入“生产成本”。

计提社保（企业部分）的会计分录为：

借：管理费用/销售费用/生产成本等（同样根据员工所在部门确定）

贷：应付职工薪酬——社会保险费

第二步，发放工资。在实际发放工资时，企业需要扣除员工个人应承担的社保和个税等款项。

发放工资的会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

银行存款

这里，“其他应付款——社会保险费（个人部分）”是企业代扣代缴员工个人应承担的社保费用，“应交税费——应交个人所得税”是企业代扣代缴员工的个人所得税，“银行存款”则是实际发放给员工的工资金额。

第三步，缴纳社保和个税。企业需要按照规定的时间和金额，向社保机构和税务机关缴纳社保费用和个人所得税。

缴纳社保的会计分录为：

借：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）

其他应付款——社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

缴纳个税的会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

以上账务处理的依据主要是《企业会计准则第9号——职工薪酬》。该准则规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关资产成本或当期损益。 这样的账务处理可以准确反映企业的人工成本和相关负债情况，确保财务信息的真实性和准确性。