question-icon 取得增值税专用发票该如何做账?

我公司取得了增值税专用发票,但是我不知道该怎么进行账务处理。我不太清楚入账的流程和会计分录该怎么写,也不确定在税务方面有什么需要注意的地方。希望能了解取得增值税专用发票后完整的做账方法。
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  • #发票做账
answer-icon 共1位律师解答

当企业取得增值税专用发票时,账务处理需要根据不同的情况来进行。下面为你详细介绍。 首先,我们要了解增值税专用发票的作用。它是一种可以用来抵扣进项税额的发票。进项税额就是企业在购买货物、接受劳务等过程中支付的增值税。企业可以用这个进项税额去抵减销售货物、提供劳务等产生的销项税额,从而减少实际缴纳的增值税金额。 在账务处理上,分一般纳税人购进货物或接受应税劳务时取得增值税专用发票这一常见情况来说。假设企业购买一批原材料,取得了增值税专用发票,发票上注明的价款为A元,增值税税额为B元。此时,账务处理的会计分录如下:借:原材料 A 应交税费 - 应交增值税(进项税额) B 贷:银行存款(或应付账款等) A + B 这里的“原材料”科目是用来核算企业库存的各种材料。“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”是专门记录企业可以抵扣的进项税额的科目。而“银行存款”或“应付账款”则根据企业实际的付款情况来选择,如果已经支付款项就用“银行存款”,如果还未支付就用“应付账款”。 相关法律依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。这就明确了取得符合规定的增值税专用发票,其进项税额是可以抵扣的。 另外,如果企业是小规模纳税人,由于小规模纳税人采用简易计税方法,不能抵扣进项税额。所以小规模纳税人取得增值税专用发票时,应将发票上注明的价款和增值税税额全部计入相关成本费用。例如购买办公用品取得增值税专用发票,发票上注明价款为C元,增值税税额为D元,会计分录为:借:管理费用 - 办公费 C + D 贷:银行存款(或应付账款等) C + D 总之,取得增值税专用发票后的账务处理要根据企业的纳税人身份以及具体业务情况来准确操作,同时要严格按照相关税收法律法规的规定进行税务处理。

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